разбор

Депутаты придумали, как брать налоги с самозанятых. Кому придется платить и сколько? А что будет, если не платить?

8 карточек
  • Что случилось?
  • Кто такие самозанятые? Разве сейчас они ничего не платят?
  • Новый закон должен вывести самозанятых из тени?
  • Зачем регистрироваться самозанятым?
  • Хорошо. А что для этого нужно сделать?
  • Допустим, я зарегистрировался. Сколько я должен буду отдать государству? Как оно узнает, какой у меня был доход?
  • Раз у налога такая маленькая ставка, может, с его помощью удастся сжульничать и уйти от подоходного налога на любые доходы?
  • А что будет, если я не зарегистрируюсь?
1

Что случилось?

Госдума приняла в первом чтении законопроект о специальном налоговом режиме для самозанятых — «налог на профессиональный доход». Пока что режим будет действовать только в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. Это называется «экспериментальный режим», он продлится до 2028 года.

2

Кто такие самозанятые? Разве сейчас они ничего не платят?

Под словом «самозанятые» обычно понимаются люди, чьи доходы не связаны с официальной работой или с официально зарегистрированным бизнесом, например частные репетиторы или няни.

Сейчас самозанятые (как россияне, так и постоянно работающие в России иностранцы) обязаны платить подоходный налог, однако этого почти никто не делает.

Власти не могут придумать, как заставить их платить налоги: непонятно, как считать налогооблагаемую базу и контролировать самозанятых, ведь большая часть их оборота осуществляется наличными или переводами с карты на карту; банки не обязаны сообщать налоговым органам о транзакциях меньше 600 тысяч рублей в месяц.

Все попытки легализовать самозанятых провалились. Так, в России уже несколько лет действуют налоговые каникулы (временное освобождение от уплаты налога) для тех, кто зарегистрировался в качестве самозанятого. На 1 января 2018 года таких набралось 936 человек. Всего в России, по подсчетам экспертов, 15–20 миллионов самозанятых — это около четверти всех трудоспособных.

3

Новый закон должен вывести самозанятых из тени?

Да. В письме профильного комитета Госдумы по бюджету и налогам прямо сказано, что законопроект — попытка реализовать майский указ президента, в котором говорится о необходимости легализации «теневой» экономики.

При этом слово «самозанятые» в проекте закона не упоминается ни разу, хотя в отзывах комитетов Госдумы плательщики нового налога называются именно так.

4

Зачем регистрироваться самозанятым?

Чтобы не обманывать государство. Ведь если вы получаете доход, но не платите с него налоги, вам грозит уголовная ответственность.

5

Хорошо. А что для этого нужно сделать?

Это просто. Нужно зарегистрироваться в Федеральной налоговой службе, установить на смартфон или компьютер специальное приложение «Мой налог» и начать платить «налог на профессиональный доход». Регистрация не требует визита в налоговую инспекцию — фотографию и копию паспорта надо отправлять прямо через личный кабинет.

Также можно будет зарегистрироваться через банк, в котором у гражданина открыт счет. «Отписаться» от нового налогового режима можно в любой момент с помощью того же приложения. Что будет, если с помощью фотографии и скана паспорта зарегистрируется постороннее лицо, законопроект не уточняет.

6

Допустим, я зарегистрировался. Сколько я должен буду отдать государству? Как оно узнает, какой у меня был доход?

Общее правило такое: 4% дохода, если вы продаете товары или услуги гражданам, и 6%, если вы работаете с юридическими лицами. Платить страховые взносы в пенсионный и прочие внебюджетные фонды не нужно. Никакой бухгалтерии не потребуется: нужно только вносить в приложение «Мой налог» чек за каждый проданный товар и оказанную услугу.

Главное неудобство: чеки нужно будет отправлять покупателю с помощью СМС или на электронную почту. Альтернативный вариант — покупатель может отсканировать QR-код с вашего телефона. ФНС сама посчитает сумму налога и пришлет счет на его уплату в начале следующего месяца; его нужно будет оплатить не позднее 25-го числа. Вновь присоединившимся предоставят налоговый вычет в 10 тысяч рублей — с его помощью можно будет оплатить часть налога.

7

Раз у налога такая маленькая ставка, может, с его помощью удастся сжульничать и уйти от подоходного налога на любые доходы?

Нет, депутаты предусмотрели ограничения для борьбы с жуликами. Во-первых, с помощью нового режима можно будет выводить из-под других налогов не более 2,4 миллиона рублей в год; если порог будет превышен, на следующий год налоговым режимом пользоваться будет нельзя. Во-вторых, ставка в 6% для тех, кто работает с юрлицами, совпадает со ставкой для индивидуальных предпринимателей, выбравших упрощенный режим налогообложения. Именно такой режим часто используют сотрудники многих организаций, чтобы не платить подоходный налог в 13% (для этого надо быть готовым работать по договору).

В законопроекте содержится прямое указание на то, что доходы, полученные от работодателя, не подпадают под новый режим. Наконец, на новый режим не смогут перейти те, кто играет на бирже или получает доход от участия в бизнесе.

Если же кто-то все-таки захочет перевести своих работников в самозанятые, ему придется подождать: законопроект запрещает гражданам использовать в новом режиме доходы, полученные от компании, бывшей их работодателем в предыдущие два года.

8

А что будет, если я не зарегистрируюсь?

Согласно проекту закона — ничего. Выбор нового налогового режима — это право, а не обязанность, каждый может продолжить платить подоходный налог в полном объеме или пользоваться другим налоговым режимом.

При этом проект может существенно измениться ко второму чтению, когда депутаты будут вносить в него поправки. Так, один из авторов проекта, глава комитета Госдумы по бюджету Андрей Макаров, предложил изымать у самозанятых весь доход в случае, если они не перейдут на новый налоговый режим. Макаров не сказал, каким образом добровольный переход станет принудительным, добавив: «Могу сказать одно — это будет».

Штраф в 100% налоговой базы для России беспрецедентен. Эксперты считают, что он нарушает основополагающие принципы налогообложения, такие как «принцип равенства и принцип справедливости» — другие налоговые нарушители не платят больше 40%.

Никаких оценок выгоды, которую может получить государство от легализации неформально занятых, как и оценок масштабов такой легализации, в материалах Госдумы не приводится.

Дмитрий Кузнец