разбор

Путин перед выборами раздал обещаний на триллионы рублей. Оплачивать их придется россиянам — через повышение налогов. Насколько и для кого могут вырасти сборы? И почему не хватает других доходов?

Источник: Meduza

29 февраля Владимир Путин огласил послание Федеральному собранию. В рекордной по продолжительности речи президент анонсировал пять новых национальных проектов, а также десятки мер, которые позиционируются как социально-экономическая поддержка населения и бизнеса. На их реализацию потребуются триллионы рублей, которые, судя по всему, должны появиться в бюджете после изменений в налоговой системе: Путин предложил сделать так, чтобы богатые платили больше, а бедные — меньше. «Медуза» изучила, что экономисты говорят о прогрессивном налогообложении и сможет ли оно спасти бюджет от дефицита.

Сколько денег нужно властям?

На ближайшие три года бюджет сверстан с дефицитом, то есть расходы и так будут превышать доходы. Во многом это объясняется тратами на войну в Украине: связанные с обороной статьи выросли на 70%, в результате на эти цели уйдет почти 40% бюджета. По плану, в этом году нехватка составит 1,6 триллиона рублей, в следующем — 0,9 триллиона, а в 2026-м — 1,5 триллиона.

Возможно, эти цифры занижены. Например, в 2024 году власти планируют потратить суммарно 36,6 триллиона рублей, а в 2025 — 34,4 триллиона. За последние десять лет сокращение номинальных расходов происходило всего один раз — в 2017 году — и только на шесть миллиардов рублей, что в масштабах государства не очень значимо. Теперь же власти утверждают, что, несмотря на боевые действия, урежут траты на два триллиона, и у экономистов есть сомнения на этот счет.

Вдобавок Владимир Путин перед президентскими выборами анонсировал несколько проектов, которые потребуют дополнительных расходов. В послании Федеральному собранию было обещано модернизировать систему ЖКХ и аэропорты, продлить семейную льготную ипотеку и программу маткапитала, построить новые школы и отремонтировать детские сады, увеличить зарплаты учителей, запустить спутники и многое другое.

В год получается как минимум 1,2 триллиона дополнительных расходов. Эта оценка подтверждается аналитиками Газпромбанка.

Министр финансов Антон Силуанов настаивает, что дополнительные траты не приведут к разбалансировке бюджета.

Почему деньги нельзя взять из привычных источников?

У Минфина есть два основных ресурса борьбы с дефицитом, и с обоими возникают проблемы.

Как правило, власти занимают деньги, выпуская облигации федерального займа — ОФЗ. Этот инструмент позволяет привлекать средства под процент, который напрямую зависит от ключевой ставки. Центробанк повышал ее пять раз, начиная с июля 2023 года, в итоге займы стали дорогими для Минфина — доходности ОФЗ установили исторический рекорд. Долговая нагрузка для властей выросла, в результате чего они сократили программу заимствований. Предложенные ставки все равно не устраивают крупных покупателей: Силуанов и летом, и зимой жалуется, что госбанки не покупают облигации. Те, кто уже держал бумаги, в последние месяцы продают их: экономисты полагают, что это реакция на новые анонсированные траты.

Помимо ОФЗ, Минфин в последние годы стал чаще обращаться к Фонду национального благосостояния — ФНБ. Это главная российская кубышка «на черный день», куда годами складывались сверхдоходы от продажи дорогой нефти. За два года войны его ликвидная часть сократилась почти вдвое: с девяти до пяти триллионов рублей. Деньги ушли на выкуп самолетов для российских авиакомпаний, строительство скоростных магистралей, докапитализацию проблемных компаний и много чего еще. Формально, если сохранить такие темпы расходов, ФНБ может закончиться уже в следующем году.

Теоретически, можно просто сократить расходы. Но власти уже пошли на этот шаг: так называемые незащищенные статьи урезали на 10%, сэкономив всего 450 миллиардов рублей. Защищенные статьи — социальные и оборонные — пересматривать не будут.

Путин поэтому заговорил о прогрессивном налогообложении?

Кажется, да. Источник проекта журналистов Фариды Рустамовой и Максима Товкайло Faridaily в правительстве объясняет: «Глядя на тенденции, становится понятным, что нужны еще доходы». Как пишет экономист Дмитрий Полевой, «суммы [планируемых расходов — прим. Медузы] не такие огромные, но бюджет уже раздут, поэтому власти планируют повысить „справедливость распределения налогового бремени“». Софья Донец из инвестиционной компании «Ренессанс Капитал» тоже считает появление такой идеи следствием бюджетных проблем.

Пока о параметрах новой системы почти ничего не известно. Путин заявил, что налогообложение должно быть более справедливым и помогать бороться с неравенством, поэтому платить больше будут те, у кого «высокие корпоративные и личные доходы». В то же время, нагрузка должна снизиться для малообеспеченных семей, «в том числе за счет вычетов». Система будет установлена вплоть до 2030 года, когда в России опять запланированы президентские выборы.

Сейчас в стране уже действует прогрессивная шкала НДФЛ: с 2021 года доход до пяти миллионов рублей в год (417 тысяч рублей в месяц) облагается по ставке 13%, суммы выше этой отметки — 15%. Для бизнеса дифференциации нет: стандартная ставка налога на прибыль составляет 20%. Антон Силуанов заявил, что законодательные инициативы по дифференциации налогообложения уже есть, они будут проработаны в этом году совместно с законодателями.

Несколько подобных инициатив уже успели озвучить депутаты Госдумы, причем задолго до президентского послания. Партия ЛДПР еще осенью предлагала установить ставки от 0 до 35% в зависимости от дохода физического лица. Альтернативную поправку подготовила «Справедливая Россия — За правду», законопроект предусматривает просто рост НДФЛ для богатых до 25%. Судьба этих документов неизвестна. Forbes пишет, что с 2005 года таких инициатив было около 20, все они отклонялись. Рвение депутатов можно объяснить популизмом: регулярные опросы показывают, что большинство россиян поддерживают идею заставить богатых платить больше. Впрочем, как сказал зампред комитета Госдумы по экономической политике Артем Кирьянов, «речи о раскулачивании не идет».

Судя по всему, Минфин будет вносить в парламент собственный законопроект. Официально ведомство сообщает, что говорить о конкретных параметрах пока рано. Источники «Ведомостей» уверяют, что работа над документом ведется с прошлого года. Окончательного решения действительно еще нет, рассматривается несколько вариантов, но снижения ставки с нынешних 13% среди них нет. Собеседники газеты ждут, что появятся дополнительные ставки в прогрессивной шкале подоходного налога, также установят новые налоговые льготы — именно за счет них нагрузка на малоимущих должна упасть. Депутат Госдумы Татьяна Ларионова убеждена, что такое нововведение снизит бедность и повысит рождаемость в стране.

Источники «Важных историй» подтверждают, что правительство рассматривает несколько сценариев, но основной выглядит так: для россиян с доходом более миллиона рублей в год (а таких, по данным Росстата, 15% населения) НДФЛ вырастет до 15%, доходы больше пяти миллионов будут облагаться по ставке 20%. Таким образом, россиянин с зарплатой от 84 тысяч рублей в месяц до вычета налогов уже в следующем году может получить на руки меньше денег. Налог на прибыль для компаний может вырасти с 20 до 25%. Поправки могут внести уже весной этого года, сразу после президентских выборов. Суммарно реформа принесет бюджету 2,5 триллиона рублей в год.

А это единственная оценка?

Точно сказать нельзя, пока не озвучены конкретные параметры. Но, во-первых, прежде поправки в налогах на труд не сильно помогали государству. Во-вторых, все будет зависеть от того, куда именно пойдут деньги.

Вообще подоходный налог — один из крупнейших источников дохода для властей. В 2023 году он принес государству 6,5 триллиона рублей. Но эти деньги зачисляются преимущественно в региональные бюджеты и на счета муниципалитетов. Исключение составляют лишь средства, полученные от повышенной ставки в 15%: их государство заранее записало в доходы федерального бюджета, пообещав тратить исключительно на лечение редких детских заболеваний.

По итогу 2021 года, когда заработала прогрессивная шкала, сборы составили 82 миллиарда рублей. Они затронули лишь 1% работающих россиян, поэтому изначально Минфин расчитывал на сумму около 60 миллиардов. Но экономика быстро восстанавливалась после ковидного кризиса, зарплаты активно росли, объяснял Антон Силуанов. Потом сборы продолжили увеличиваться: до 131 миллиарда в 2022 году и 147 миллиардов в 2023-м. Впрочем, это меньше 0,5% от общих расходов федерального бюджета.

Сейчас аппетиты властей гораздо больше. В июне 2023 года замминистра финансов Анатолий Сазанов говорил: «Если есть какие-то расчеты, которые показывают, что при повышении ставки с 15 до 30% можно собрать два триллиона, мы готовы их рассмотреть. По той информации, которая есть у нас, там таких цифр не получается». По совпадению, именно на два триллиона рублей должны сократиться расходы бюджета в следующем году. Этого можно избежать, если власти получат неожиданный доход: так, например, уже поступали в 2023 году. Повышение НДФЛ в проекте бюджета заложено не было.

Впрочем, аналитики сомневаются, что рост налогов заметно поможет властям, даже если направлять их напрямую в федеральный бюджет. По подсчетам Газпромбанка, налоги по ставке в 15% платят 0,4% населения страны, суммарно их доход составляет четыре триллиона рублей в год. Если ставка вырастет до 25%, как предложено в одном из законопроектов, то этого все равно будет недостаточно, чтобы оплатить поручения из президентского послания.

Ну хуже-то не сделают?

Увы, есть риски, что нововведения только навредят экономике.

Прогрессивная шкала налогообложения действовала в России до 2001 года: ставки начинались от 12% и доходили до 35%. Власти столкнулись с тем, что работодатели уклонялись от уплаты, выдавая зарплаты «всерую». Внедрение плоской шкалы позволило увеличить сборы на 70% в первый же квартал. Тем не менее, проблема до сих пор остается актуальной: неофициальную зарплату, по данным властей, получают до 40% россиян. Этот показатель может вырасти еще сильнее.

Отдельные споры идут вокруг проблемы неравенства. Теоретически прогрессивное налогообложение может ее решить, по крайней мере, об этом говорит сам Владимир Путин. В российских же реалиях все может быть сложнее: как отмечает Faridaily, реформу несколько лет откладывали именно из-за угрозы роста неравенства. Так как доходы от НДФЛ распределяются в региональные бюджеты, то Москва, Санкт-Петербург и сырьевые субъекты станут еще богаче, а дотационные регионы — еще беднее. Качественная реализация идеи потребует существенной перенастройки всей налоговой системы, пишет издание.

Еще один риск — реакция обеспеченных россиян. Средний класс — экономически активная прослойка населения, которая может внести вклад в развитие страны, но рост личных налогов может побудить их задуматься об эмиграции, предупреждает партнер консалтинговой компании Б1 (бывшая EY в России) Марина Белякова. Михаил Орлов из Kept (бывшая KPMG) считает, что негативно отреагирует и бизнес: для компаний рост налогов — это «черный лебедь», который говорит о нестабильности налогообложения в стране и мешает принимать долгосрочные решения.

Возможно поэтому Минфин до последнего отрицал, что изменения в ставках налогов обсуждаются в правительстве. Еще в октябре 2023 года Силуанов заявлял, что таких планов нет, то же самое говорили его заместители. В 2022-м министру тоже задавали вопрос о прогрессивной шкале. Тогда он ответил, что это вызовет «отрицательный эффект» и подорвет доверие к действиям правительства, поэтому власти договорились «не то что в крайнем случае — а вообще не трогать» налоги населения.