Если у вас есть карта иностранного банка, у налоговой могут возникнуть к вам претензии. И что делать? Объясняем максимально коротко
Что случилось?
Читательница «Фонтанки» Марина рассказала петербургскому изданию, что получила от Федеральной налоговой службы (ФНС) предписание об устранении нарушений валютного законодательства РФ — из-за того, что вовремя не уведомила российские власти о движении средств по счету, открытому в Узбекистане в 2022 году. Счет привязан к банковской карте, которую Марина, как и миллионы других россиян, оформила в одном из «дружественных» государств для сохранения возможности переводить деньги за рубеж и оплачивать иностранные товары и сервисы.
Теперь за несвоевременное уведомление налоговой службы об операциях по счету жительнице Санкт-Петербурга грозит штраф.
При каких условиях ФНС может применить такое наказание к владельцам иностранных карт?
Санкции к нарушителям валютного законодательства могут быть применены на нескольких этапах:
- любой резидент РФ должен в течение месяца после открытия счета (а также изменения его реквизитов и закрытия) за рубежом уведомить ФНС. В противном случае, согласно статье 15.25 КоАП РФ, ему грозят штрафы: в размере 1000–1500 рублей за запоздалое или поданное с ошибками уведомление и в размере 4000–5000 рублей — за непредоставление данных;
- после уведомления об открытии счета его владелец также обязан ежегодно предоставлять фискальным властям отчет о движении денежных средств. Получить данные обычно можно в приложениях банков. После этого их не позднее 1 июня следующего за отчетным года нужно отправить в ФНС. Согласно той же статье 15.25 КоАП, предоставление недостоверных или неполных сведений грозит штрафом в 2000–3000 рублей (повторное аналогичное нарушение — штрафом до 20 тысяч), а несвоевременная подача отчета карается суммой 2500–3000 рублей.
Если вы провели за рубежом более 183 дней в календарном году, то уведомлять ФНС об открытии счета и подавать отчет о движении средств за этот год ему не нужно.
Но имейте в виду, что информирование налоговых органов о вашем нерезидентском статусе в будущем может повлечь повышение налоговой нагрузки.
Кроме того, статус резидента и нерезидента применительно к теме иностранных счетов отличается от статусов валютного и налогового резидента / нерезидента РФ. С каждым из последних связаны другие обязательства и ограничения, которые должны соблюдать граждане РФ, живущие как внутри страны, так и за рубежом. Почитать об этом более подробно можно, например, здесь.
Если вы понимаете, что нарушили установленные правила, но пока не получили в свой адрес претензий — и при этом находитесь в России или планируете въехать в страну и по какой-то причине не хотите иметь проблем с соблюдением законов, возможно, вам стоит рассмотреть вариант проактивного информирования ФНС о непредоставлении данных и выплатить положенный штраф.
Подать в ведомство в этом случае (как и в случае, если ваше нарушение обнаружили налоговики) необходимо документы, «обосновывающие фактическое нахождение» на территории РФ в отчетный период (то есть, к примеру, заграничный паспорт), объяснение непредоставления данных и — в случае, если вы просрочили отчет о движении средств, — сам этот отчет.
Имейте в виду, что передача всех этих данных властям сделает вас более «прозрачным» для российского государства. Допустим, вы хотите оспорить претензии в свой адрес в случае, если перестали быть резидентом РФ в отчетный период. Но в будущем это может привести к росту налоговой нагрузки в РФ: повышение налогов для нерезидентов чиновники активно обсуждают все последние годы.
Будьте в курсе этой дискуссии
Кроме того, стоит быть осторожным, если вы использовали иностранные счета для действий, которые репрессивное законодательство РФ может трактовать как преступления, — например, донатов правозащитным организациям и медиа, признанным в РФ «нежелательными», или украинским благотворительным фондам, которые поддерживают ВСУ.
Уведомлять нужно о счетах и движении средств по ним в любой стране?
Не в любой. Исключения (оба условия должны быть соблюдены одновременно) описаны в части 7 статьи 12 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»:
- не уведомлять ФНС можно о счете, открытом в банке страны, входящей в Евразийский экономический союз. Таких государств всего четыре, зато среди них есть популярные у россиян «карточные» юрисдикции: Казахстан, Армения, Кыргызстан и Беларусь. Также от обязанности освобождаются владельцы счетов в странах, которые автоматически обмениваются информацией с налоговыми органами РФ. В перечне таких юрисдикций от осени 2022 года перечислены 85 государств и 11 территорий. Правда, многие из них после начала полномасштабной российско-украинской войны перешли в стан «недружественных» и едва ли продолжают предоставлять данные российским налоговикам. Кроме того, в списке нет таких востребованных «карточных» направлений, как Грузия, Сербия, Узбекистан и некоторые другие;
- второе условие права на неуведомление об иностранном счете в перечисленных странах-исключениях — ограничение суммы, зачисленной или списанной со счета в отчетный период, потолком в 600 тысяч рублей (или эквивалентную сумму в другой валюте). Такой же лимит действует на остаток по счету на конец отчетного периода в случае, если движений денежных средств за это время не происходило.
Кто в этом случае считается резидентом?
Человек, который находился в России не менее 183 дней в течение истекшего календарного года. Важно помнить, что статус валютного и налогового резидента РФ трактуются в законодательстве иначе и накладывают ряд иных обязательств и ограничений на россиян.
Как это сделать?
Обращение можно оформить онлайн через личный кабинет налогоплательщика. В «Каталоге обращений» нужно выбрать опцию «Информировать о счете в иностранном банке». Также вы можете обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или временной регистрации.
Что делать, если получить данные в приложении не получается?
Обратитесь в клиентскую службу поддержки банка.
А это как сделать?
Все так же можно оформить в личном кабинете налогоплательщика. Отчет можно либо заполнить вручную, либо — еще проще — загрузить в формате файла XML. Возможно и «физическое» обращение в налоговую службу.
Что важно помнить
Учтите, что если вы не уведомили налоговую о движении средств за 2023 год до 1 июня 2024-го, то срок предоставления данных уже истек — и вам грозит штраф за несвоевременное предоставление или непредоставление данных. А отчет за 2024-й нужно будет отправить до 1 июня 2025-го (включительно).
А какие страны самые популярные?
Через год после начала полномасштабной российско-украинской войны самыми популярными странами для открытия зарубежного счета стали Казахстан (36% россиян — владельцев иностранных карточек получали свой «пластик» в казахстанских банках), Турция (16%), Грузия (10%), Армения (6%) и Беларусь (5%).
Важный нюанс
Иностранные банки могут открыть клиенту сразу несколько счетов в разных валютах. О каждом из них необходимо извещать ФНС отдельно.
А уведомлять ФНС надо о каждой транзакции?
Нет. Достаточно указать, сколько денег было на счете в начале года, сколько пришло, ушло и осталось — отдельно по каждой валюте. Но информирование российских властей о наличии у вас иностранного счета в любом случае означает, что они знают о вашей возможности совершать «неподконтрольные» операции.